+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Компенсация за использование сотового телефона

Компенсация за использование сотового телефона

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, компенсация расходов на оплату служебных переговоров с личного телефона не облагается:. В пределах размера компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, согласованной сторонами трудового договора, данная сумма НДФЛ и страховыми взносами не облагается. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию стоимости служебных переговоров с личного мобильного телефона сотрудника. Чтобы обеспечить сотрудника мобильной связью, организация может не только сама подключиться к сотовому оператору , но и компенсировать сотрудникам стоимость звонков с их личного мобильного телефона.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация мобильной связи сотрудникам

Чтобы обеспечить сотрудника мобильной связью, организация может не только сама подключиться к сотовому оператору, но и компенсировать сотрудникам стоимость звонков с их личного мобильного телефона.

При использовании в работе собственного мобильного телефона сотрудник вправе получить два вида выплат:. В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, при начислении компенсации сделайте запись:. Дебет 20 23, 25, 26, 29, Кредит Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, компенсация расходов на оплату служебных переговоров с личного телефона не облагается:.

При расчете налога на прибыль компенсацию расходов на оплату служебных переговоров с личного телефона включите в состав прочих расходов подп. Расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены п. Если организация применяет метод начисления, то налоговую базу можно уменьшить по мере поступления от сотрудников заявлений и документов, подтверждающих стоимость служебных переговоров подп. Если организация применяет кассовый метод, расходы спишите только после фактической выплаты компенсации п.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении компенсации расходов на оплату служебных переговоров с личного телефона. Организация применяет общую систему налогообложения. Кондратьев использует в служебных целях свой личный мобильный телефон. В письменном соглашении с ним определен порядок выплаты компенсации его расходов на оплату служебных переговоров. В этом же месяце компенсация была выплачена Кондратьеву.

В учете бухгалтер организации сделал следующие записи:. НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму компенсации не начисляются. Организация компенсирует сотрудникам стоимость звонков с их личного мобильного телефона. Перечень документов, подтверждающих производственный характер телефонных переговоров, законодательством не определен. Несмотря на это, суды склоняются к тому, что организация обязана доказать связь расходов на оплату услуг связи со своей производственной деятельностью см.

Контролирующие ведомства рекомендуют подтверждать производственный характер телефонных разговоров:. Они заключаются в следующем.

Более того, факт осуществления расходов может подтвердить любой документ, даже косвенно свидетельствующий об этом п. Ни налоговое законодательство, ни законодательство о связи, ни законодательство о бухучете не содержат требований об обязательной расшифровке произведенных переговоров, получении детализированных счетов и составлении отчета по каждому звонку.

Кроме того, содержание переговоров составляет охраняемую законом тайну связи ст. А значит, организация не обязана подтверждать производственную направленность данных расходов детализацией счетов.

Таким образом, организация вправе обосновать расходы на оплату услуг мобильной связи, в частности, заключенным договором с оператором мобильной связи, платежными документами, организационно-распорядительными документами руководителя организации и т.

Данный вывод подтверждает судебная практика см. Налоговый инспектор может поинтересоваться, с кем конкретно и с какой производственной целью тот или иной сотрудник говорил по мобильному телефону.

Поэтому заранее подготовьте дополнительную информацию, подтверждающую производственный характер переговоров. Требовать отчета о содержании телефонных разговоров налоговые инспекторы не вправе абз. Такие отчеты можно составить на основе расшифровок, предоставленных оператором связи. Каждый служебный звонок, указанный в расшифровке, сотрудник должен обосновать.

В этом случае налоговая инспекция не сможет обвинить организацию в неподтвержденности производственного характера расходов. Организация оплачивает переговоры и учитывает их в расходах. Если сотрудник использует в работе личный мобильный телефон, организация может:.

Сотрудник, используя личный телефон в служебных целях без какой-либо оплаты, тем самым предоставляет телефон во временное пользование организации п. Доход в виде безвозмездно полученного имущества товаров, услуг и имущественных прав кроме случаев, указанных в ст. Таким образом, организация, безвозмездно пользуясь личными телефонами сотрудников, получает внереализационный доход и должна учесть его при расчете налога на прибыль.

Аналогичной точки зрения придерживаются представители налогового ведомства см. При расчете налога на прибыль полученный доход следует оценивать с учетом положений статьи Договор безвозмездного пользования предполагает, что одна сторона передает имущество другой на определенное время, после чего имущество должно быть возвращено передающей стороне п. Если сотрудники используют личные мобильные телефоны, в том числе и для служебных переговоров, передачи имущества не происходит.

Сотрудник, который является собственником мобильного телефона, сам ведет переговоры по телефону в личных и служебных целях, а организация только оплачивает услуги мобильной связи. А значит, у организации не возникает внереализационного дохода в виде безвозмездно полученного в пользование имущества сотрудников мобильных телефонов.

Некоторые арбитражные суды поддерживают такой вывод см. Однако такая позиция может привести к спору с налоговой инспекцией. Чтобы этого не произошло, необходимо либо заключить с сотрудником договор аренды телефона, либо предусмотреть выплату компенсации за его использование в служебных целях. Для этого в должностной инструкции сотрудника укажите, что вести служебные переговоры он может и в нерабочее время. Например, связываться с контрагентами из регионов, расположенных в других часовых поясах.

Кроме того, можно указать, что руководитель организации непосредственный руководитель всегда должен иметь возможность связаться с сотрудником. Подтверждает ее и судебная практика см. Такую компенсацию нельзя учесть при расчете налога на прибыль. В этом случае все звонки, совершенные в течение месяца, нужно рассматривать как личные, не связанные с производственной деятельностью. Объясняется это тем, что любые расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, должны быть документально подтверждены п.

Если расшифровка счета на оплату услуг связи отсутствует, определить сумму расходов, связанных с производственной деятельностью, невозможно. Следовательно, условие о документальном подтверждении расходов в данном случае не выполняется. Если компенсация выплачена, с нее нужно удержать НДФЛ п. Также на сумму компенсации нужно начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Это связано с тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг по предоставлению телефонной связи. Такие выплаты работодатель осуществляет в рамках трудовых отношений, кроме того, они не содержатся в закрытом перечне сумм, не облагаемых взносами. Данный вывод подтверждает арбитражная практика см. Организация выплачивает компенсацию сотруднику за пользование его имуществом.

Расходы на ремонт включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией подп. Хотя речь в нем идет об использовании принтера, аналогичный подход можно применить и по отношению к мобильному телефону сотрудника. Чтобы учесть затраты на ремонт, по мнению финансового ведомства, должны одновременно выполняться такие условия:.

Подробнее об этом см. Как оформить и отразить в учете компенсацию за использование личного имущества сотрудника. Организация арендует аппарат у сотрудника. Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на ремонт основного средства, арендованного у сотрудника гражданина. Аппарат принадлежит сотруднику. Если владельцем телефона и сим-карты является сотрудник, дополнительные аксессуары включить в затраты при расчете налога на прибыль не удастся.

Ведь в этом случае расходы будут необоснованными п. Заключите с сотрудником договор аренды или пропишите в трудовом договоре, что за пользование личным имуществом персонала выплачивается компенсация. Тогда расходы по эксплуатации личного телефона можно будет включить в базу налога на прибыль организации подп.

Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, компенсации расходов на оплату служебных переговоров с личных телефонов сотрудников не уменьшают. При расчете единого налога такие организации не учитывают никакие расходы п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на оплату служебных переговоров можно включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу подп.

При расчете единого налога суммы компенсаций учтите только после их фактической выплаты сотрудникам п. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п. Поэтому на расчет налоговой базы компенсации расходов на оплату служебных переговоров с личных телефонов сотрудников не влияют. Расходы, относящиеся к деятельности организации на ЕНВД, при расчете налога на прибыль не учитываются п.

Поэтому компенсацию расходов на оплату служебных переговоров с личных мобильных телефонов сотрудников, которые одновременно заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД, и в деятельности на общей системе налогообложения, нужно распределить. Компенсацию расходов на оплату служебных переговоров с личных мобильных телефонов сотрудников, занятых только в одном виде деятельности, распределять не нужно.

Пример распределения компенсации расходов на оплату служебных переговоров с личного телефона. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД.

В отношении оптовых операций организация применяет общую систему налогообложения налог на прибыль рассчитывает ежемесячно. Розничная торговля переведена на ЕНВД. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного налогового периода.

Менеджер организации А. Кондратьев занимается поставками товаров для перепродажи оптом и в розницу. Для служебных переговоров сотрудник использует личный мобильный телефон. В письменном соглашении с Кондратьевым определен порядок выплаты компенсации его расходов на оплату служебных переговоров.

Других доходов у организации не было. Главная Расчеты с персоналом Доплаты, надбавки, компенсации Как отразить в учете компенсацию стоимости служебных переговоров с личных мобильных телефонов сотрудников 1.

Виды выплат 2. Бухучет 3. НДФЛ и страховые взносы 4.

Главная Документы 3. О порядке начисления страховых взносов на сумму компенсации за использование личного имущества работника транспорта, мобильного телефона в служебных целях При применении документа следует учитывать, что с 1 января года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Компенсация расходов на телефонию работникам

Дата публикации Организация выплачивает сотруднику компенсацию за использование личного мобильного телефона в служебных целях. Облагается ли такая компенсация страховыми взносами в т. Компенсация за использование личного телефона работника в служебных целях не облагается страховыми взносами.

Как оформить компенсацию работникам за использование личного мобильного телефона в служебных целях?

Для ответа на вопрос были использованы следующие документы и нормативно-правовые акты:. Исходя из предоставленной информации, считаем необходимым сообщить:. Использование личного телефона в интересах работодателя возможно в двух вариантах: использование непосредственно аппарата, а также несение работниками затрат на мобильную связь, вызванных переговорами в рамках трудовой деятельности. Законодатель в ст. Согласно ст.

Организация планирует выплачивать сотрудникам компенсацию расходов на мобильную связь и за использование личного телефона.

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование - почему это важно. Налоговая разгрузка. Уменьшаем налоги. Как разблокировать счет. Другие лайфхаки от экспертов.

Особенности учета расходов на мобильную связь

Возможно ли в налоговом учете признать в расходах компенсацию работникам затрат на мобильную связь при использовании личного телефона сотрудника? Расходы на компенсацию за использование, износ амортизацию личного имущества и на оплату услуг связи могут быть учтены при исчислении налога на прибыль, если такие расходы документально подтверждены и экономически обоснованы связаны с производственной необходимостью. В соответствии со ст.

Чтобы обеспечить сотрудника мобильной связью, организация может не только сама подключиться к сотовому оператору, но и компенсировать сотрудникам стоимость звонков с их личного мобильного телефона. При использовании в работе собственного мобильного телефона сотрудник вправе получить два вида выплат:.

.

Хотим выплачивать сотрудникам компенсацию за использование личного мобильного телефона(не расходы на связь, а именно.

Можно ли оплатить сотрудникам мобильную связь без подтверждения фактических расходов

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Прокофий

    Да купите вы для микрофона антишумин какой нибудь

  2. stencorre

    Button class yt-uix-button yt-uix-button-size-default yt-uix-button-default load-more-button yt-uix-load-more comment-replies-renderer-paginator comment-replies-renderer-expander-down yt-uix-button-link aria-label Показать 3ответа onclick ;return false; type button data-uix-load-more-post-body page_token=EiYSC2x4bWtmUENZUTJjwAEAyAEA4AEBogINKP___________wFAABgGMk8aTRIaVWd3MDExOWlpUzdZZ3FiYXFjTjRBYUFCQWciAggAKhhVQ0plZmNMRmp4TEZSVk1Kc2xZT1h1SHcyC2x4bWtmUENZUTJjOABAAUgK data-uix-load-more-post true data-uix-load-more-href /comment_service_ajax?action_get_comment_replies=1 data-uix-load-more-target-id comment-replies-renderer-Ugw0119iiS7YgqbaqcN4AaABAg >

  3. Иннокентий

    А ещё картошечку с макдональдса возле стаканчика поставить! Ну, тот который на принтере стоит.

© 2018-2021 climatoved.ru